一、按现金流量表主表格式设置电算化会计科目
企业在通用会计电算化软件的账务核算模块，按会计制度所规范的会计科目设置电算化会计科目体系后，只要对现金、银行存款等属于现金类的一级会计科目稍加改进，按经营活动、投资活动、筹资活动口径设置二级栏目，对该类二级栏目再按现金流量表主表（以下简称主表）栏次设置三级核算栏目。
对现金类之间转换业务，如：存现提现，资金转户，购买、抛售现金等价物等，在三级栏目中增设资金转换栏目核算。企业涉及现金流动的经济业务，就可以通过上述科栏目全部得到处理。如购买商品的业务，可为借：库存商品 贷：“银行存款——经营活动现金流出——购买商品及劳务”。
会计人员在日常填制会计凭证的操作中，其实质已经同时编制了现金流量表的调整会计分录，简化了编表程序，减少了年底编表的工作难度。
二、电算化初步生成的主表需要进一步核查
在电算化报表模块的现金流量表的主表各栏次中，相应按现金类科目账户设置报表取数路径，如主表“销售商品及提供劳务收到的现金”栏目，取数指向会计科目中的“现金——经营活动现金流入——销售商品及提供劳务收到的现金”和“银行存款——经营活动现金流入——销售商品及提供劳务收到的现金”账户，设置好报表内部稽核关系，就可以经运算直接生成主表。
上述年末生成的主表中现金及现金等价物净增减总额与资产负债表的货币资金的期末数与期初数的增减额，逻辑上存在数值平衡，但因一些会计人员对编制现金流量表欠熟练，或不正确填制会计凭证等，极易造成现金表中的经营活动、投资活动、筹资活动之间窜户的问题。如支付银行手续费，应为借：财务费用 贷：银行存款——经营活动现金流出——其他经营活动流出，错为借：财务费用 贷：银行存款——筹资活动现金流出——发生筹资费用，导致减少了主表经营活动现金流出，增加了筹资活动现金流出。因此，对生成的现金流量表主表要复核、调整。
企业一般投资、筹资性业务极少，经营性业务较多，在复核中使用倒轧法可以事半功倍。首先采取先对投资活动、筹资活动经济业务逐笔检查，分别核定其正确的现金流入、流出金额，按现金类总帐反映的现金总流入、总流出减去经营活动和筹资活动的现金流入、流出金额，逆项倒轧出经营活动现金流量流入、流出净额，将所得的有关数据分别与自动生成的主表项目核对，然后对检查出的错误进行凭证处理，要在结帐前按红字更正法及时编制会计分录调整，最后重新运算生成一张正确的主表。加大对主表的核查，不仅保证主表的信息质量，而且为我们下一步判断补充资料中该数据正确与否提供了可靠的稽核依据。
三、分析、填列补充资料的一点体会
1、资产减值准备项目的填列。对该项反映的企业计提的 8项资产准备，可对相关会计科目借贷方发生额分析填列。但对“应收账款坏帐准备”项目，应注意如果年内发生了坏帐转销，在计算“计提的坏帐准备”时，应将坏帐转销的部分予以剔除。比如是1万元，如果以此数直接计算，现金流量就会增加1万元，因为在后面计算“应收账款的减少”中也包括了1万元。
2、存货减少项目的填列。对存货的日常领用、购买、盘盈、盘亏业务，因其对净利润、存货同增同减，不影响平衡关系，只要根据资产负债表“存货”项目期初、期末余额差额填列即可，但对以非流动性资产换入、换出存货的业务应予以剔除。
3、财务费用项目的填列。属于银行手续费、银行存款利息收入已纳入主表的经营活动予以反映，在填列时应予以剔除。但对属于购建固定资产融资借款利息资本化的支出，应纳入主表的筹资活动中偿付利息支出并在财务费用项目中予以列示反映。
4、经营性应收应付项目的填列。该项目主要强调反映与经营活动有关的业务，对非经营性原因而引起的应收应付增减的业务，应予以剔除。但对应收应付项目之间的抵消、应付项目的呆帐处理可遵循重要性原则，不予剔除。
5、利用电算化软件查找功能，分析影响稽核关系的特殊业务。一般通用核算软件都拥有对应账户查找功能。将流动资产类账户、流动负债类账户作为主账户，将固定资产类、长期投资类、无形资产类、所有者权益类账户作为对应账户，快速查找到一些可能影响平衡关系的业务。 如：（1）年末利润分配中计提应付未付利润；（2）补提以前年度追缴的未付税金；（ 3）现金捐助支出业务等。此类业务往往导致主表与补充资料相关不平衡，应在分析后予以剔除。
将补充资料与主表相关项目稽核通过后，结合资产负债表、利润表、主表资料，在对有关科目进行分析，不难填制补充资料中的“不涉及现金收支的投资和筹资活动”和“现金及现金等价物净增加情况”，即可完成全部现金流量表的编制流程。
